해외에 있는 재산 증여하면 세금이 얼마나 나올까?

해외 자산을 자녀에게 증여하는 경우, 많은 분들이 "한국에서는 과세되지 않겠지"라고 생각하십니다. 하지만 현실은 다릅니다. 증여자나 수증자 중 한 명이라도 한국 세법상 ‘거주자’라면, 해외 재산도 전부 증여세 과세 대상이 됩니다. 최근 국세청은 국제공조 시스템을 활용해 해외자산 추적을 강화하고 있으며, 신고 누락 시 수억원 단위의 가산세까지 부과될 수 있어 반드시 구조적이고 전략적인 준비가 필요합니다. 이번 글에서는 과세 기준, 세율 적용 방식, 신고 시 주의할 점까지 실무 중심으로 구체적으로 정리해드립니다.

 

해외에 있는 재산 증여하면 세금이 얼마나 나올까

1. 해외 재산도 세금이 나온다? 꼭 알아야 할 핵심부터

해외 부동산, 외화 예금, 외국 주식처럼 국외에 있는 자산도, 한국의 증여세법상 과세 대상이 될 수 있습니다. 가장 중요한 판단 기준은 '거주자 여부'입니다. 증여자 또는 수증자 중 어느 한쪽이라도 한국 거주자일 경우, 해당 증여는 한국의 과세 대상이 됩니다. 즉, 자산의 위치가 해외에 있다는 사실만으로는 과세를 피할 수 없습니다.

1-1. 과세 판단 기준: 거주자 판정 방식 

구분	거주자 판정 기준
국내에 주소 또는 거소	주소가 국내이거나 거소를 국내에 183일 이상 보유
생활 근거지	가족, 직업, 재산이 국내에 집중되어 있는 경우
외국에 체류 중인 경우	출국 사유와 기간, 귀국 여부 등에 따라 거주자 판단 가능성 있음

예를 들어, 미국에 있는 아버지가 한국에 거주 중인 자녀에게 미국 내 부동산을 증여한다면, 해당 재산은 한국 증여세 과세 대상입니다. 반대로 증여자와 수증자 모두 미국 거주자라면 한국에서는 과세되지 않습니다. 이처럼 증여 시점의 거주 상태를 정확히 파악하는 것이 출발점입니다.

1-2. 거주자 조합별 과세 적용 여부  

증여자	수증자	과세 여부
거주자	거주자	과세 대상
거주자	비거주자	과세 대상
비거주자	거주자	과세 대상
비거주자	비거주자	과세 대상 아님

실제 실무에서는 자녀가 유학 중이거나 해외에서 취업 중일 경우 거주자 여부 판정이 모호해질 수 있습니다. 따라서 183일 체류 여부만 볼 것이 아니라, 국내 가족 유무, 국내 금융거래 내역, 세금 신고 여부까지 종합적으로 고려해야 합니다.

2. 세금은 얼마? 증여세 누진세율 적용 방식

해외 재산에 대한 증여라고 해서 특별히 다른 세율이 적용되는 것은 아닙니다. 한국 증여세법이 정한 누진세율이 그대로 적용되며, 과세표준이 커질수록 세율이 높아집니다. 최고 세율은 50%입니다.

2-1. 증여세 누진세율 구조  

증여재산가액	세율	누진공제
1억 원 이하	10%	없음
1억 초과 ~ 5억 이하	20%	1천만 원
5억 초과 ~ 10억 이하	30%	6천만 원
10억 초과 ~ 30억 이하	40%	1억6천만 원
30억 초과	50%	4억6천만 원

예를 들어, 12억 원 상당의 해외 주식을 자녀에게 증여할 경우,
증여세 = 12억 × 40% - 1억6천만 원 = 3억2천만 원입니다.
단, 기본공제나 외국납부세액 공제 등을 활용하면 실질 납부세액은 줄어들 수 있습니다.

2-2. 실무 적용 예시

• 사례 1: 한국 거주자인 부모가 미국에 있는 7억 원 상당의 부동산을 한국 거주 자녀에게 증여
  → 과세표준 7억, 세율 30%, 누진공제 6천만 원
  → 증여세 = 7억 × 30% - 6천만 원 = 1억5천만 원
• 사례 2: 비거주자인 아버지가 한국 거주 자녀에게 해외 예금 2억 원을 증여
  → 과세표준 2억, 세율 20%, 누진공제 1천만 원
  → 증여세 = 2억 × 20% - 1천만 원 = 3천만 원

추가적으로 배우자 또는 직계존속 간 증여일 경우 증여재산공제(성인 자녀 기준 5천만 원)도 적용되며, 외화자산은 해당 증여일 기준 환율로 원화 환산하여 과세표준을 산정합니다.

3. 증여세 외 추가 신고 의무, 놓치면 가산세

해외 재산을 증여하면 단순히 증여세 신고만으로 끝나지 않습니다. 자산의 종류나 규모에 따라 다음과 같은 추가 신고 의무가 발생할 수 있습니다. 이 신고를 누락하면 가산세뿐 아니라 과태료도 부과됩니다.

3-1. 주요 신고 항목 요약  

항목	요건	제출 시기	미제출 시 제재
국외재산신고	보유 재산 총액 10억 원 이상	매년 6월 말	과세표준의 최대 20%
해외금융계좌 신고	금융계좌 합계액 5억 원 초과	매년 6월 말	미신고 금액의 최대 20%, 과태료
외화자산 평가자료	외화 예금, 해외 주식 등	증여세 신고 시	과세자료 불충분으로 가산세 가능

해외 부동산을 증여하면서 국외재산신고를 누락한 경우, 증여세 외에 가산세 20%와 과태료가 추가로 부과될 수 있습니다. 또한, 해외 금융계좌에 대한 신고를 누락하면 세무조사 대상이 될 수 있으며, 과태료만 수천만 원이 부과될 수 있습니다.

3-2. 실무 팁

• 증여세 신고서 외에 ‘외화 환산 근거 자료’, ‘현지 자산 감정평가서’, ‘해외 계좌 내역서’ 등도 함께 제출해야 국세청의 보완 요구를 줄일 수 있습니다
• 해외 부동산 감정가가 없는 경우, 해당 국가의 부동산 거래사실, 공시가격 등을 활용해 시가 산정 가능
• 신고 시기: 증여일이 속한 달의 말일부터 3개월 이내

4. 해외에서도 세금 냈다면? 외국납부세액공제로 절세 가능

해외 자산을 증여하면서 해당 국가에서도 증여세를 납부한 경우, 한국 세법상 동일 자산에 대해 증여세가 부과되면 이중과세 문제가 발생합니다. 이를 조정하기 위해 적용할 수 있는 제도가 바로 외국납부세액공제입니다. 이 제도를 활용하면 한국에서 납부할 증여세에서 외국에서 이미 납부한 세금을 일정 한도 내에서 공제받을 수 있습니다.

4-1. 외국납부세액공제 요건

외국납부세액공제를 받기 위해서는 다음 요건을 충족해야 합니다.

• 해당 외국세금이 실제로 법령에 따라 납부되었을 것
• 외국 과세당국이 발급한 납세확인서, 영수증 등 공문서로 증빙 가능할 것
• 공제는 한국 내 증여세 산출세액을 초과할 수 없음

예를 들어, 미국에서 증여세 4천만 원을 납부하고 동일 자산에 대해 한국에서 증여세가 6천만 원 산출되면, 한국에서 4천만 원은 공제되고 2천만 원만 납부하면 됩니다. 반대로 외국에서 8천만 원을 납부하고 한국 증여세가 6천만 원이라면, 최대 공제는 6천만 원까지만 가능하며 초과액은 환급받을 수 없습니다.

4-2. 공제 한도 계산 방식  

구분	산출 방식
공제 한도	한국 증여세 산출세액 × (외국에서 과세된 증여자산가액 ÷ 전체 과세표준)
실제 공제 가능액	위 산식의 결과 또는 외국에서 실제 납부한 세액 중 작은 금액

이 계산은 국세청 세무서에 신고할 때 공제신청서와 함께 외국세금 납부 증빙을 첨부해야 하며, 세무대리인과 함께 공제 적용 여부를 정밀하게 검토하는 것이 중요합니다.

5. 절세 전략: 타이밍과 분할 증여가 핵심

해외 자산을 증여할 때 세금 부담을 줄이기 위해 가장 많이 활용되는 방법은 바로 시기 분산과 수증자 요건 활용입니다. 누진세율이 적용되는 증여세 구조에서는 한 번에 많은 금액을 증여하는 것보다 여러 번 나누어 증여하는 것이 훨씬 유리할 수 있습니다.

5-1. 10년 단위 증여 공제 전략

한국 세법상 직계존비속 간 증여 시 일정 금액까지는 10년에 한 번씩 공제가 가능합니다. 이 공제를 활용하면 세액 자체를 줄일 수 있습니다.  

수증자 구분	증여재산공제 한도
성인 자녀	5천만 원
미성년 자녀	2천만 원
배우자	6억 원

예를 들어, 10억 원 상당의 해외 자산을 자녀에게 증여할 계획이라면, 이를 5억 원씩 나누어 10년 간격으로 두 번에 걸쳐 증여하면 총 1억 원(5천만 원 × 2회)의 과세표준 공제 효과를 누릴 수 있으며, 누진세 구간도 피할 수 있어 실질 세금은 수천만 원 이상 절감됩니다.

5-2. 수증자의 거주자 여부를 활용한 전략

수증자가 아직 한국 거주자가 아니라면, 한국 증여세법상 과세 대상에서 제외될 수 있습니다. 단, 수증자가 향후 거주자가 되는 경우 국세청이 소급 조사할 가능성이 있으므로 실제 자금 이동 시기, 거주자 판정 기준 등을 면밀히 검토해야 합니다. 특히 최근에는 CRS(국제금융정보교환협정) 체계를 통해 국세청이 해외 금융정보를 수집하고 있기 때문에 단순한 비거주자 신분만으로는 과세 회피가 어렵습니다.

5-3. 분할 증여 시 세무 이력 관리

여러 번에 나누어 증여할 경우, 다음과 같은 세무관리 포인트를 유의해야 합니다.

• 증여일과 금액을 명확히 구분하여 기록
• 증여 당시 환율 적용 내역 보관
• 해외 수취계좌 내역, 송금 기록 유지
• 국외재산신고 및 금융계좌신고 병행 제출

분할 증여는 절세에 효과적이지만, 반복 시 신고 누락이나 자금 출처 소명 부담이 커질 수 있으므로, 신고 이력을 체계적으로 관리하는 것이 핵심입니다.

6. 결론: 해외 증여는 더 복잡하다, 반드시 전략적으로 접근해야

해외에 있는 자산을 증여할 때는 단순히 "외국 재산이라서 과세되지 않겠지"라는 생각은 위험합니다. 국세청은 증여자 또는 수증자 중 한 명이라도 한국 거주자일 경우 해당 해외 재산에 대해 한국 증여세를 부과할 수 있으며, 이에 따른 각종 신고 의무를 이행하지 않으면 본세 외에 수천만 원의 가산세까지 부과될 수 있습니다.

게다가 외국에서도 증여세가 부과될 수 있으며, 이중과세 문제는 반드시 외국납부세액공제 절차를 통해 조정해야만 정당하게 처리됩니다. 특히 해외 부동산, 예금, 주식처럼 평가가 복잡한 자산은 과세표준 산정 과정에서 실수가 발생하기 쉬워, 사전 구조 설계와 실무적 대응이 절대적으로 중요합니다.

해외 자산 증여는 그 자체로 국세청과 외국 과세당국이 동시에 관여하는 이슈입니다. 따라서 단순 신고로 끝내기보다는, 증여 시점, 자산 종류, 환율 적용, 수증자 상태, 신고 이행 여부, 이중과세 공제 전략까지 포괄적으로 고려하여 설계하는 것이 바람직합니다. 세무 전문가의 도움을 받아 철저히 준비한다면, 추징 위험 없이 안정적인 자산 이전이 가능합니다.

 

증여세 절세 방법! 현금, 부동산, 주식 절세 전략

증여세 절세 방법! 현금, 부동산, 주식 절세 전략

 

FAQ

Q1. 해외 부동산을 자녀에게 증여하면 한국에서도 무조건 증여세를 내야 하나요?
A. 증여자 또는 수증자 중 한 명이라도 한국 거주자라면, 해외 부동산이라 하더라도 한국 증여세 과세 대상이 됩니다. 단, 양쪽 모두 비거주자인 경우에는 과세되지 않습니다.

 

Q2. 해외 재산을 증여받았는데 한국에서 몰랐다고 하면 신고 의무가 없는 건가요?
A. 아닙니다. 자산의 위치와 무관하게 거주자 간 증여는 모두 한국에서 신고해야 하며, 모르고 누락했더라도 가산세가 부과될 수 있습니다.

 

Q3. 국외재산신고와 해외금융계좌신고는 어떤 차이가 있나요?
A. 국외재산신고는 총 10억 원 이상의 해외 자산을 보유한 경우, 해외금융계좌신고는 해외 계좌의 잔액 합계가 5억 원을 초과할 경우 각각 의무적으로 제출해야 하는 별개의 신고입니다.

 

Q4. 외국에서도 증여세를 냈는데, 한국에서도 또 내야 하나요?
A. 외국에서 증여세를 납부한 경우, 한국에서 동일 자산에 대해 증여세가 발생하더라도 외국납부세액공제를 통해 이중과세를 피할 수 있습니다. 단, 이를 위해서는 외국 세금 납부 증빙이 필요합니다.

 

Q5. 해외 예금을 증여할 때 환율은 어떤 기준으로 계산하나요?
A. 증여일이 속하는 달의 매매기준율을 기준으로 원화 환산합니다. 정확한 과세표준 산정을 위해 한국은행 고시 환율 자료를 활용하는 것이 일반적입니다.

 

Q6. 증여세를 줄이기 위해 자산을 나눠서 증여하면 문제가 될 수 있나요?
A. 분할 증여는 합법적인 절세 전략 중 하나입니다. 다만, 시기·금액이 인위적으로 보일 경우 국세청은 전체 금액을 일괄 증여로 보고 세금을 추징할 수 있으므로 계획적인 구조 설계가 중요합니다.

 

Q7. 수증자가 해외에 있으면 한국 과세 대상이 아닌가요?
A. 수증자가 외국에 있어도 한국 세법상 거주자로 판정되면 과세 대상이 됩니다. 거주자 여부는 단순 체류일수 외에도 생활 근거지를 종합적으로 판단하므로 주의가 필요합니다.

 

Q8. 해외에서 증여한 자산에 대해 한국 국세청이 알 수 있나요?
A. 가능합니다. 한국은 CRS(국제 금융정보 자동교환 협정)에 가입되어 있어, 해외 금융기관이 보유한 거주자의 자산 정보가 국세청에 자동으로 전달됩니다. 따라서 해외 자산도 반드시 정확히 신고해야 합니다.

 

 

해외에 있는 재산 증여하면 세금이 얼마나 나올까

 

 

{ "@context": "https://schema.org", "@type": "FAQPage", "mainEntity": [ { "@type": "Question", "name": "해외 부동산을 자녀에게 증여하면 한국에서도 무조건 증여세를 내야 하나요?", "acceptedAnswer": { "@type": "Answer", "text": "증여자 또는 수증자 중 한 명이라도 한국 거주자라면, 해외 부동산이라 하더라도 한국 증여세 과세 대상이 됩니다. 단, 양쪽 모두 비거주자인 경우에는 과세되지 않습니다." } }, { "@type": "Question", "name": "해외 재산을 증여받았는데 한국에서 몰랐다고 하면 신고 의무가 없는 건가요?", "acceptedAnswer": { "@type": "Answer", "text": "아닙니다. 자산의 위치와 무관하게 거주자 간 증여는 모두 한국에서 신고해야 하며, 모르고 누락했더라도 가산세가 부과될 수 있습니다." } }, { "@type": "Question", "name": "국외재산신고와 해외금융계좌신고는 어떤 차이가 있나요?", "acceptedAnswer": { "@type": "Answer", "text": "국외재산신고는 총 10억 원 이상의 해외 자산을 보유한 경우, 해외금융계좌신고는 해외 계좌의 잔액 합계가 5억 원을 초과할 경우 각각 의무적으로 제출해야 하는 별개의 신고입니다." } }, { "@type": "Question", "name": "외국에서도 증여세를 냈는데, 한국에서도 또 내야 하나요?", "acceptedAnswer": { "@type": "Answer", "text": "외국에서 증여세를 납부한 경우, 한국에서 동일 자산에 대해 증여세가 발생하더라도 외국납부세액공제를 통해 이중과세를 피할 수 있습니다. 단, 이를 위해서는 외국 세금 납부 증빙이 필요합니다." } }, { "@type": "Question", "name": "해외 예금을 증여할 때 환율은 어떤 기준으로 계산하나요?", "acceptedAnswer": { "@type": "Answer", "text": "증여일이 속하는 달의 매매기준율을 기준으로 원화 환산합니다. 정확한 과세표준 산정을 위해 한국은행 고시 환율 자료를 활용하는 것이 일반적입니다." } }, { "@type": "Question", "name": "증여세를 줄이기 위해 자산을 나눠서 증여하면 문제가 될 수 있나요?", "acceptedAnswer": { "@type": "Answer", "text": "분할 증여는 합법적인 절세 전략 중 하나입니다. 다만, 시기·금액이 인위적으로 보일 경우 국세청은 전체 금액을 일괄 증여로 보고 세금을 추징할 수 있으므로 계획적인 구조 설계가 중요합니다." } }, { "@type": "Question", "name": "수증자가 해외에 있으면 한국 과세 대상이 아닌가요?", "acceptedAnswer": { "@type": "Answer", "text": "수증자가 외국에 있어도 한국 세법상 거주자로 판정되면 과세 대상이 됩니다. 거주자 여부는 단순 체류일수 외에도 생활 근거지를 종합적으로 판단하므로 주의가 필요합니다." } }, { "@type": "Question", "name": "해외에서 증여한 자산에 대해 한국 국세청이 알 수 있나요?", "acceptedAnswer": { "@type": "Answer", "text": "가능합니다. 한국은 CRS(국제 금융정보 자동교환 협정)에 가입되어 있어, 해외 금융기관이 보유한 거주자의 자산 정보가 국세청에 자동으로 전달됩니다. 따라서 해외 자산도 반드시 정확히 신고해야 합니다." } } ] } { "@context": "https://schema.org", "@type": "HowTo", "name": "해외 자산 증여 시 세금 신고 및 절세 전략", "description": "해외 자산을 자녀에게 증여할 때의 세금 신고 절차와 절세 전략을 단계별로 안내합니다.", "step": [ { "@type": "HowToStep", "name": "1. 거주자 여부 확인", "text": "증여자 및 수증자 중 한 명이라도 한국 거주자라면 해외 자산에 대해 한국 증여세가 부과될 수 있습니다. 거주자 여부를 판단하는 기준은 국내 주소, 거소, 가족 및 재산의 집중 여부 등을 종합적으로 고려해야 합니다." }, { "@type": "HowToStep", "name": "2. 증여세 누진세율 구조 파악", "text": "해외 자산에 대한 증여세는 한국의 누진세율에 따라 부과됩니다. 재산가액에 따른 세율을 정확히 파악하고, 누진공제 적용 여부를 확인하여 세금을 계산합니다." }, { "@type": "HowToStep", "name": "3. 추가 신고 의무 수행", "text": "해외 자산 증여 시 국외재산신고와 해외금융계좌신고 등의 추가 신고 의무가 있을 수 있습니다. 이 신고를 누락하면 가산세나 과태료가 부과될 수 있으므로 반드시 해당 항목을 제출해야 합니다." }, { "@type": "HowToStep", "name": "4. 외국납부세액공제 활용", "text": "해외에서 이미 납부한 세금이 있다면, 외국납부세액공제를 통해 이중과세를 피할 수 있습니다. 외국에서 납부한 세액 증빙을 준비하여 한국에서 납부할 세액을 공제받습니다." }, { "@type": "HowToStep", "name": "5. 세무 전문가와 상담", "text": "해외 자산 증여는 복잡한 세금 문제와 절세 전략을 필요로 합니다. 전문가와 상담하여 증여 시점, 자산 종류, 신고 시기 등을 체계적으로 관리하고 세금 부담을 줄이세요." } ] }